08.04.2024

НМА В БУХГАЛТЕРСКОМ И НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ. НИОКР И ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ИТ-ПРОДУКТОВ. ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ ФСБУ 14/2022 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ» В 2024 ГОДУ

Ефремова Анна Алексеевна

советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор

1. Определение нематериальных активов для целей бухгалтерского учёта. Принципы бухгалтерского учета результатов интеллектуальной деятельности, средств индивидуализации и разрешений на деятельность. Классификация нематериальных активов по видам. Как меняется состав НМА в новом ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» по сравнению с ПБУ 14/2007. Полный отказ от контроля наличия исключительных прав на объект.
2. Правовое регулирование интеллектуальной собственности.
3. Изменения в учете гудвила.
4. Изменения в порядке учета вложений в НМА согласно ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения». Привычные и новые механизмы формирования первоначальной стоимости нематериальных активов в учете. Оценка первоначальной стоимости НМА в зависимости от способа их поступления в организацию: создание, приобретение за плату, получение в уставный капитал, в процессе приватизации, мены. Особенности оценки стоимости НМА при предоставлении продавцом скидок, приобретения за счет заемных средств, применении условия об отсрочке или рассрочке платежа и др. Учет «побочных» НМА, возникающих при выполнении работ по договору с заказчиком.
5. Разграничение учета НМА и их материальных носителей. Выделение объектов учета НМА (инвентарных объектов).
6. Амортизация нематериальных активов. Оценка сроков полезного использования и ликвидационной стоимости. Учет малоценных объектов. Сравнение с требованиями налогового законодательства по учету НМА. Затраты на улучшение НМА.
7. Выбытие НМА в бухгалтерском учете.
8. Отражение операций с НМА в бухгалтерской отчетности. Новые требования к формированию прочих доходов и расходов в отчете о финансовых результатах.
9. Переоценка НМА: когда выгодна такая учетная политика, требования ФСБУ к определению справедливой стоимости НМА, отражение в учете и отчетности, формирование разниц по налогу на прибыль. Типичные ошибки и риски.
10. Обесценение НМА: обязательность проведения, процедура, отражение в учете и отчетности.
11. Оптимизация учетной политики по вопросам учета нематериальных активов.
12. Инвентаризация нематериальных активов и незавершенных капитальных вложений, отражение ее итогов. Рекомендации по исполнению требований нового ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» к процедурам инвентаризации объектов, не являющихся активами организации. Последствия инвентаризации для целей налогообложения.
13. Начало применения нового ФСБУ 14/2022. Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Разницы по налогу на прибыль (формирование ОНО и ОНА). Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчетности.
14. Новый порядок бухгалтерского учета программных продуктов. Налогообложение IT-продуктов: НДС и налог на прибыль. Приобретение программ у нерезидентов, налоговое агентирование.
15. Бухгалтерский учет и налогообложение отдельных видов НМА:
    • затраты на создание и наполнение веб-сайтов;
    • программное обеспечение и базы данных: внедрение, отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ.
    • что меняется в учете товарных знаков и иных средств индивидуализации. Налоговые разницы по налогу на прибыль;
    • Права на изобретения, патенты, полезные модели. Изменения в учете НИОКР. Разделение на стадию исследований и стадию разработок.
16. Получение объектов ОС или интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
17. Ответы на вопросы, практические рекомендации.

Онлайн оплата

Оплата производиться при помощи сервиса Яндекс.Касса. После заполнения формы ниже, Вы будете автоматически перенаправлены на страницу оплаты.